Trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp báo cáo thuế theo quý là một phần rất quan trọng trong quá trình quản lý tài chính của doanh nghiệp, đó cũng là nghĩa vụ mà doanh nghiệp bắt buộc để hoạt động kinh doanh trên thị trường. Vì thế mà việc thực hiện đúng báo cáo thuế theo quý đúng hạn và đầy đủ thì doanh nghiệp sẽ đảm bảo được tuân thủ pháp luật, ngoài ra việc lập báo cáo thuế cũng giúp doanh nghiệp đánh giá được tình hình kinh doanh. ONTAX sẽ mang đến cho bạn những thông tin hữu ích nhất về báo cáo thuế theo quý trong bài viết này.
Mục Lục Bài Viết
Báo cáo thuế theo quý là gì ?
Báo cáo thuế theo quý là việc các doanh nghiệp thực hiện kê khai và nộp thuế theo quy định của nhà nước được thực hiện định kỳ theo hàng quý. Điều này sẽ bao gồm việc tổng hợp và trình bày các thông tin về doanh thu, chi phí, lợi nhuận và các khoản thuế phải nộp trong kỳ báo cáo. Việc có tài liệu, hồ sơ báo cáo thuế theo quý sẽ giúp cơ quan quản lý thuế có thể giám sát và nắm được tình hình hoạt động kinh doanh và sự tuân thủ pháp luật thuế của doanh nghiệp.
Các loại báo cáo thuế theo quý
Trong hoạt động kinh doanh mỗi doanh nghiệp sẽ có những loại thuế phải nộp khác nhau. Theo quy định của pháp luật thì doanh nghiệp cần phải thực hiện làm báo cáo thuế và nộp lên cơ quan quản lý thuế. Tại Thông tư 151/2014/TT-BTC có 4 loại báo cáo thuế sau:
- Báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp
- Báo cáo thuế giá trị gia tăng
- Báo cáo thuế thu nhập cá nhân
- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý
Báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp
Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế đánh trực tiếp vào thu nhập khi được khấu trừ vào thu nhập hợp lý và hợp pháp, các chi phí liên quan đến người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp. Theo Thông tư 151/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính, doanh nghiệp sẽ phải báo cáo thuế doanh nghiệp hàng quý chỉ phải báo cáo số tạm tính.
Để có thể nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cần phải cung cấp đầy đủ các giấy tờ liên quan trong năm thì mới đủ điều kiện nộp thuế. Nếu như trong trường hợp có phát sinh số thuế thu nhập doanh nghiệp thì cần phải nộp số thuế chậm nhất là vào ngày thứ 30 của quý tiếp theo.
Báo cáo thuế giá trị gia tăng
Báo cáo thuế giá trị gia tăng là doanh nghiệp sẽ kê khai số thuế giá trị gia tăng phải nộp, số thuế giá trị gia tăng đã nộp và số dư thuế giá trị gia tăng theo tháng hoặc quý để nộp cho cơ quan thuế.
Doanh nghiệp nên xác định là sẽ phải làm báo cáo thuế GTGT theo trực tiếp hay gián tiếp. Và cần phải chuẩn bị các chứng từ phù hợp để xác định tờ khai thuế GTGT. Sau đây là hai cách để báo cáo thuế GTGT:
- Khai thuế giá trị gia tăng theo tháng hay quý: Đối với khai thuế GTGT hàng quý sẽ phù hợp với trường hợp công ty mới thành lập. Nếu như doanh thu năm nhỏ hơn 50 tỷ thì sẽ phù hợp với báo cáo thuế GTGT theo quý. Còn với trường hợp doanh thu của năm trước trên 50 tỷ đồng thì sẽ báo cáo thuế GTGT theo tháng.
- Khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ hoặc khai trực tiếp: Đối với phương pháp khấu trừ sẽ hợp với doanh nghiệp có doanh thu trên 1 tỷ đồng và đăng ký tự nguyện. Còn đối với phương pháp trực tiếp phù hợp với doanh nghiệp đang hoạt động và có doanh thu dưới 1 tỷ đồng.
Báo cáo thuế thu nhập cá nhân
Thuế thu nhập cá nhân sẽ được kê khai là thuế giá trị gia tăng, nếu kê khai thuế GTGT theo quý thì thuế thu nhập cá nhân cũng sẽ được kê khai theo quý.
Nếu doanh nghiệp kê khai thuế thu nhập cá nhân hàng tháng thì phải đáp ứng điều kiện theo đó số thuế thu nhập cá nhân hàng tháng phải nộp cho cơ quan thuế, cơ quan quản lý thuế phải trên 50 triệu đồng/tháng. Trường hợp số thuế thu nhập cá nhân dưới 50 triệu đồng/tháng thì công ty phải khai thuế theo quý.
Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý
Báo cáo về hóa đơn đã sử dụng của một công ty hoặc tổ chức thường được báo cáo thuế theo quý. Theo luật thì hầu hết các doanh nghiệp kể cả doanh nghiệp mới thành lập phải lập và gửi báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn hàng quý. Với trường hợp công ty mới thành lập chưa công bố phát hành hóa đơn thì không cần báo cáo việc sử dụng hóa đơn này.
Chỉ những doanh nghiệp mà có nguy cơ cao về thuế hoặc những công ty vi phạm mới cần phải lập báo cáo hóa đơn hàng tháng.
Đối tượng cần báo cáo thuế theo quý
Đầu tiên thì doanh nghiệp cần phải xác định xem doanh nghiệp nộp thuế hàng quý hay hàng tháng theo loại hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp và tự khai báo cáo thuế theo quý theo quy định.
Để có thể xác định được doanh nghiệp theo báo cáo thuế hàng quý hay hàng tháng thì doanh nghiệp có thể sử dụng cách như: Nếu doanh nghiệp có doanh thu năm trước nhỏ hơn 50 tỷ đồng thì sẽ làm báo cáo thuế theo quý. Còn đối với doanh nghiệp có doanh thu lớn hơn 50 tỷ đồng thì phải báo cáo thuế theo tháng.
Thời hạn nộp báo cáo thuế theo quý
Theo quy định của pháp luật tại Điều 44 Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 thời hạn nộp báo cáo thuế hàng quý có quy định là chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.
Còn nếu như doanh nghiệp nộp báo cáo thuế theo quý qua Cổng thông tin giao dịch điện tử ngày cuối cùng của thời hạn nộp mà hệ thống bị gặp sự cố thì doanh nghiệp có thể nộp trong ngày tiếp theo sau khi cổng thông tin điện tử hoạt động.
Hướng dẫn lập báo cáo thuế theo quý
Trong quá trình hoàn thành báo cáo thuế theo quý đều cần phải theo một trình tự nhất định, để cho việc chuẩn bị trở nên đảm bảo đúng theo những quy định của pháp luật khi tiến hành lập báo cáo thuế theo quý. Sau đây là các bước để tiến hành lập báo cáo thuế:
Bước 1: Xác định loại thuế cần báo cáo
Vì mỗi doanh nghiệp sẽ có các loại hình kinh doanh khác nhau nên trước khi lập báo cáo thuế cần phải xác định xem là doanh nghiệp thuộc loại thuế nào mà có nghĩa vụ cần phải nộp theo quý, bao gồm:
- Thuế giá trị gia tăng
- Thuế thu nhập doanh nghiệp
- Thuế thu nhập cá nhân
Việc xác định rõ sẽ giúp doanh nghiệp dễ dàng trong việc lập báo cáo mà không bị những rủi ro khác.
Bước 2: Chuẩn bị số liệu
Sau khi đã xác định được doanh nghiệp sẽ lập báo cáo cho loại thuế nào thì tiếp theo doanh nghiệp cần thu thập và tổng hợp các số liệu liên quan đến hoạt động kinh doanh trong quý, bao gồm về: doanh thu, chi phí, lợi nhuận, các khoản thuế khấu trừ và các khoản thuế đã nộp. Những số liệu này phải đảm bảo chính xác và đầy đủ của báo cáo thuế.
Bước 3: Kê khai thuế
Để có thể kê khai thuế thì doanh nghiệp có thể sử dụng những phần mềm kê khai thuế hoặc kê khai trực tuyến trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục thuế. Doanh nghiệp cần điền đầy đủ và chính xác các thông tin theo hướng dẫn của từng loại thuế.
Doanh nghiệp nên tuân thủ trong việc chuẩn bị tờ khai thuế theo mẫu quy định của pháp luật. Sau khi đã hoàn tất việc kê khai thì doanh nghiệp cần in tờ khai, ký dấu và nộp cho cơ quan thuế theo quy định.
Bước 4: Nộp báo cáo thuế
Một khi doanh nghiệp đã hoàn tất xong việc lập báo cáo thuế thì đến bước cuối cùng doanh nghiệp có thể tiến hành nộp báo cáo. Đặc biệt doanh nghiệp cần phải lưu ý về thời hạn nộp theo từng loại thuế đúng quy định của pháp luật.
Để có thể nộp báo cáo thuế theo quý doanh nghiệp có thể nộp trực tiếp hoặc nộp qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục thuế.
Tóm lại, báo cáo thuế theo quý là việc rất cần thiết trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, là nghĩa vụ bắt buộc doanh nghiệp cần phải thực hiện. Do đó, doanh nghiệp phải thực hiện báo cáo thuế đúng hạn, đầy đủ và chính xác để đảm bảo tuân thủ pháp luật và theo dõi tình hình tài chính hiệu quả. Hy vọng bài viết trên sẽ cung cấp cho bạn những kiến thức bổ ích nhất về lập báo cáo thuế theo quý.
Nếu bạn đang tìm kiếm một dịch vụ kế toán thuế để đáp ứng nhu cầu của doanh nghiệp bạn thì hãy liên hệ với ONTAX để được tư vấn miễn phí.