Thời hạn báo cáo thuế quý – 5 loại báo cáo thuế, tờ khai thuế cần phải nộp

Việc nộp báo cáo thuế đúng hạn là một trong những nghĩa vụ quan trọng của doanh nghiệp. Đối với các loại thuế phải nộp hàng quý, doanh nghiệp cần lưu ý đến các quy định về thời hạn báo cáo. Trong bài viết hôm nay, Ontax sẽ cùng tìm hiểu thời hạn báo cáo thuế quý để các doanh nghiệp có thể nộp đúng thời hạn và không bị trễ.

Các loại báo cáo thuế, tờ khai thuế cần phải nộp trong năm

Theo định kỳ hàng tháng – quý – năm mọi doanh nghiệp cần phải nộp khá nhiều loại báo cáo và tờ khai thuế khác nhau. Tuy nhiên, thông thường thì các doanh nghiệp sẽ phải nộp 5 loại báo cáo, tờ khai thuế chính sau đây:

1. Lệ phí (thuế) môn bài.
2. Tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT).
3. Tờ khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
4. Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.
5. Báo cáo tài chính, tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).

Các doanh nghiệp buộc phải hoàn thiện và nộp các báo cáo, tờ khai thuế trên theo đúng quy định của pháp luật. Trong trường hợp, doanh nghiệp có phát sinh thêm những khoản thuế, báo cáo khác thì doanh nghiệp phải lập tờ khai để nộp.

Thời hạn báo cáo thuế quý và tờ khai thuế.

Thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài

Thời hạn nộp tờ khai, theo quy định tại khoản 1 Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP

• Doanh nghiệp phải nộp tờ khai lệ phí môn bài trong thời hạn 30 ngày, kể từ ngày bắt đầu hoạt động kinh doanh.
• Trường hợp thay đổi nội dung kê khai, doanh nghiệp phải nộp tờ khai điều chỉnh trong thời hạn 30 ngày, kể từ ngày có thay đổi.

Phương thức nộp:

 – Doanh nghiệp nộp tờ khai lệ phí môn bài trực tiếp hoặc qua hệ thống dịch vụ công trực tuyến.

 Thời hạn nộp lệ phí:

Lệ phí môn bài phải được nộp đủ cùng với việc nộp tờ khai.

Việc nắm rõ thời hạn và các quy định liên quan đến việc nộp tờ khai lệ phí môn bài là rất quan trọng để doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định pháp luật và tránh các hình thức xử phạt do nộp chậm hay sai sót.

Theo Nghị định 22/2020/NĐ-CP về lệ phí môn bài, mức lệ phí môn bài doanh nghiệp được quy định như sau:

1. Doanh nghiệp nhỏ và vừa:

   – Doanh nghiệp với vốn điều lệ hoặc tổng nguồn vốn dưới 10 tỷ đồng: 1.000.000 đồng/năm.

   – Doanh nghiệp với vốn điều lệ hoặc tổng nguồn vốn từ 10 tỷ đồng trở lên: 2.000.000 đồng/năm.

2. Doanh nghiệp lớn:

   – Doanh nghiệp nhà nước, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, tập đoàn kinh tế, tổng công ty: 3.000.000 đồng/năm.

3. Trường hợp đặc biệt:

   – Doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực: tài chính, ngân hàng, bảo hiểm, chứng khoán, kinh doanh bất động sản: 4.000.000 đồng/năm.

 Thời hạn nộp báo cáo, tờ kê khai thuế GTGT & thuế TNCN

Thời hạn nộp báo cáo, tờ kê khai thuế TNCN

Nội dung được quy định tại Khoản 1, Điều 44, Luật Quản lý thuế 2019 quy định thời hạn nộp thuế TNCN theo hình thức quý như sau:

Nộp thuế TNCN theo quý: Thời hạn nộp thuế TNCN muộn nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên trong quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

Tìm hiểu thêm: Đối tượng phải kê khai thuế TNCN

Thời hạn nộp báo cáo, tờ kê khai thuế GTGT

Theo khoản 2 – 3 Thông tư 156/2013/TT-BTC, thời hạn nộp thuế và hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng được nộp trong thời hạn như sau:

• Thời hạn báo cáo thuế quý và hồ sơ khai: Chậm nhất là ngày thứ 30 (ba mươi) của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

Thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Tại khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về thời hạn quyết toán thuế TNDN 2024 như sau:

Thời hạn quyết toán thuế TNDN là chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm.

Tóm lại, thời hạn quyết toán thuế TNDN 2024 là ngày 31/03/2024.

Thời hạn nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn

Quy định nộp báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn

• Ngoại trừ doanh nghiệp có rủi ro cao về hoá đơn mới nộp báo cáo theo tháng, còn lại đa số tất cả doanh nghiệp phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn theo quý;
• Trường hợp chưa sử dụng hoá đơn cũng phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn;
• Doanh nghiệp mới thành lập, chưa thông báo phát hành hoá đơn thì không cần lập báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn.

Tìm hiểu thêm: Quy định báo cáo thuế

Thời hạn nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn

Đối với doanh nghiệp nộp báo cáo theo quý: Chậm nhất ngày 30 tháng đầu tiên của quý sau

Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế & chậm nộp báo cáo thuế 

Mức phạt chậm nộp tờ khai, báo cáo thuế GTGT, TNDN, TNCN, lệ phí (thuế) môn bài

Căn cứ Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp chậm nộp tờ khai lệ phí môn bài sẽ bị xử phạt. Doanh nghiệp chậm nộp tờ khai lệ phí môn bài có thể bị phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền từ 2 triệu đồng đến 25 triệu đồng và áp dụng các biện pháp khắc phục hậu quả nêu trên.

Mức phạt chậm nộp tờ khai báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn

Theo quy định tại Điều 29 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt đối với hành vi không nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn như sau: mức phạt tiền đối với hành vi không nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn là 5 triệu – 15 triệu đồng đối với tổ chức và 2,5 triệu – 7,5 triệu đồng đối với cá nhân. Ngoài ra, buộc gửi báo cáo tình sử dụng hóa đơn cho cơ quan thuế theo quy định.

Đây là một số loại báo cáo và tờ khai thuế khác nhau để các doanh nghiệp biết được thời gian báo cáo thuế quý để tránh được các mức phạt không đáng có. Và nếu doanh nghiệp của bạn đang cần các dịch vụ pháp lý hay kế toán thuế có thể liên hệ cho Ontax để được tư vấn một cách hiệu quả nhất.

Tham khảo thêm: Kế toán doanh nghiệp là gì?