Thuế là một phần không thể thiếu ở doanh nghiệp. Tuy nhiên, việc không hiểu rõ và không quản lý tốt các rủi ro thuế có thể gây ra những hệ quả không mong muốn. Để hiểu rõ hơn và nhận thức được rủi ro thuế đối với việc hoạch định chiến lược tài chính bền vững cho doanh nghiệp thì trong bài viết hôm nay Ontax sẽ chia sẻ rõ hơn về những loại nguyên nhân rủi ro thuế hay gặp nhất?
Mục Lục Bài Viết
Nội dung
RỦI RO THUẾ LÀ GÌ?
Theo quy định tại Khoản 1 Điều 3 Thông tư 204/2015/TT – BTC, rủi ro thuế được định nghĩa như sau:
Rủi ro thuế là các trường hợp hoặc các yếu tố có thể gây ra những ảnh hưởng bất lợi đối với doanh nghiệp trong việc không chấp hành và tuân thủ các chính sách thuế. Dẫn đến việc thất thoát ngân sách Nhà nước trong lĩnh vực thuế.
Những nguyên nhân gây ra rủi ro thuế
- Hiểu biết không đầy đủ về quy định thuế (quy định thuế mới có hiệu lực 01/2024): Việc hiểu biết không đầy đủ đó là một trong những nguyên nhân dẫn đến các sai sót, không tuân thủ đúng các quy định về thuế và gây ra rủi ro pháp lý và tài chính.
- Thay đổi chính sách thuế: Chính phủ có thể thay đổi mức thuế, loại thuế, hoặc quy định về thuế trong thời gian ngắn. Các doanh nghiệp không cập nhật, họ có thể không tuân thủ các quy định về thuế mới.
- Sử dụng biện pháp trốn thuế: Một số doanh nghiệp có xu hướng sử dụng các biện pháp để cắt giảm thuế bao gồm việc giấu thông tin, làm giả các hóa đơn hoặc sử dụng các cơ chế pháp lý để tránh nhiệm thuế. Dẫn đến việc rủi ro và xấu đi uy tín của doanh nghiệp.
Các loại rủi ro phổ biến thường gặp:
- Bị đánh thuế cao hơn mức phải nộp: Đa phần liên quan đến trường hợp doanh nghiệp không đáp ứng được quy định hay các yêu cầu của cơ quan thuế. Ví dụ, doanh nghiệp không đáp ứng các yêu cầu về thuế hoặc bắt buộc phải chấp nhận trước thực tiễn hoạt động kinh doanh của mình
- Bị xử phạt: Trong trường hợp doanh nghiệp hiểu sai hay thực hiện sai các quy định của pháp luật về thuế sẽ có nguy cơ bị xử phạt tương đối cao. Điều này có thể xảy ra ở bất kỳ thời điểm nào, đối với doanh nghiệp bất kỳ
- Bị ấn định thuế: Đây là trường hợp thay vì được chủ động kê khai nộp thuế thì doanh nghiệp phải nộp khoản thuế nhất định theo yêu cầu của Cơ quan thuế. Các trường hợp doanh nghiệp bị ấn định thuế được quy định tại Luật Quản lý thuế 2019.
Các doanh nghiệp có rủi ro cao về thuế như:
- Không đăng ký, kê khai thuế hay nộp bổ sung hồ sơ thuế theo yêu cầu từ cơ quan thuế;
- Kê khai, phản ánh không đầy đủ, không trung thực, chính xác các căn cứ tính thuế hoặc số liệu trong sổ kế toán;
- Không xuất trình sổ kế toán, hoá đơn, chứng từ, tài liệu liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế phải nộp của doanh nghiệp;
- Doanh nghiệp không chấp hành các quy định về thanh tra, kiểm tra thuế;
- Có hành vi bỏ trốn hoặc tẩu tán tài sản nhằm trốn lậu thuế;
- Và các trường hợp khác được quy định chi tiết tại Luật Quản lý thuế 2019 và các văn bản liên quan.
Tại sao phải quản lý rủi ro thuế?
Các cơ quan thuế áp dụng quản lý rủi ro để hỗ trợ, tạo điều kiện thuận lợi giúp người nộp thuế thực hiện đúng theo quy định của pháp luật. Đồng thời phòng chống, ngăn chặn và xử lý nghiêm các hành vi vi phạm pháp luật về thuế trong quản lý thuế của người nộp thuế.
Trong quản lý thuế của người nộp thuế, phải thực hiện đánh giá rủi ro để phân loại các trường hợp kiểm tra, thanh tra thuế, phân loại hồ sơ hoàn thuế, biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế và phân loại các trường hợp thiết kế, in ấn, phát hành, quản lý, sử dụng ấn chỉ thuế. Cơ quan thuế sử dụng các biện pháp nghiệp vụ cần thiết với mức độ hợp lý để đảm bảo các doanh nghiệp/tổ chức đảm bảo tuân thủ pháp luật.
Rủi ro về thuế là điều mà bất kì doanh nghiệp nào đang gặp phải. Trên đây là bài viết Những yếu tố gây ra rủi ro về thuế thường gặp trong doanh nghiệp? Hy vọng bài viết sẽ đem tới cho bạn những kiến thức bổ ích.
Thực hiện kế toán thuế hàng tháng, hệ thống cảnh báo rủi ro thuế, quản lý tài chính nội bộ.